Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011г. № 124н)

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

ОАО «Городской узел связи г.Радужный»

по ОКПО

21059871

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3308000577

Вид экономической
деятельности

Деятельность в области телефонной связи

по
ОКВЭД

64.20.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные

 

 

 

общества / Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)  600910, Владимирская область, г.Радужный, кв-л 1-й, д.50

 

 

 

 

Код

На

31 декабря

 

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

11

г.3

20

10

г.4

20

09

г.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

 

 

 

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

1110

-

-

-

 

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

-

2.1

Основные средства

1130

11702

8672

9632

2.1

Основные средства организации

11301

11702

8672

9632

 

Доходные вложения в материальные ценности

1140

-

-

-

 

Финансовые вложения

1150

-

-

-

 

Отложенные налоговые активы

1160

26

26

26

 

Прочие внеоборотные активы

1170

629

243

203

 

Итого по разделу I

1110

12357

8941

9861

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Запасы

1210

803

211

176

4

материалы

12101

803

211

176

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

1220

-

-

-

 

Дебиторская задолженность

1230

2063

2634

2199

5.1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

12301

36

209

30

5.1

Расчеты с покупателями и заказчиками

12302

2027

2270

2114

5.1

Расчеты по прочей дебиторской задолженности

 

12308

-

155

55

 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

 

1240

-

-

-

Ф-№4

Денежные средства и денежные эквиваленты

 

1250

656

1959

645

 

Касса организации

12501

211

119

66

 

Расчетные счета

12504

445

1850

579

 

Прочие оборотные активы

1260

127

84

459

 

НДС по авансам и переплатам

12604

97

72

29

 

Расходы будущих периодов

12605

30

12

430

 

Итого по разделу II

1200

3649

4898

3479

 

БАЛАНС

1600

16006

13839

13340

Форма 0710001 с. 2

 

 

 

 

Код

На

31 декабря

 

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

11

г.3

20

10

г.4

20

09

г.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

 

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

 

 

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 

1310

51

51

51

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

1320

(

-

)7

(

-

)

(

-

)

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

-

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

4413

4413

4413

 

Резервный капитал

1360

13

13

13

 

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

13601

13

13

13

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

1370

5679

5736

5436

 

Итого по разделу III

1300

10156

10213

9913

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

Заемные средства

1410

-

-

-

 

Отложенные налоговые обязательства

1420

315

351

390

 

Оценочные обязательства

1430

-

-

-

 

Прочие обязательства

1450

-

-

-

 

Итого по разделу IV

1400

315

351

390

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

Заемные средства

1510

1170

-

-

5.3

Краткосрочные кредиты

15101

1170

-

-

 

Кредиторская задолженность

1520

4365

3275

3037

5.3

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

15201

529

329

457

5.3

Расчеты с покупателями и заказчиками

15202

638

470

187

5.3

Расчеты по налогам и сборам

15203

1555

1005

864

5.3

Расчеты по социальному страхованию

15204

454

297

269

5.3

Расчеты с персоналом по оплате труда

15205

791

727

852

5.3

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15208

398

447

408

 

Доходы будущих периодов

1530

-

-

-

 

Оценочные обязательства

1540

-

-

-

 

Прочие обязательства

1550

-

-

-

 

Итого по разделу V

1500

5535

3275

3037

 

БАЛАНС

1700

16006

13839

13340

Руководитель

 

 

Терёхин М.А.

Главный
бухгалтер

 

 

Костина Л.Г.

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

“

28

”

Марта

20

12

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

 

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011г. № 124н)

Отчет о прибылях и убытках

                                                              за   2011

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

ОАО «Городской узел связи г.Радужный»

по ОКПО

21059871

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3308000577

Вид экономической
деятельности

Деятельность в области телефонной связи

по
ОКВЭД

64.20.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные

 

 

 

Общества/Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

 

 

 

 

Код

За 2011г.3

За 2010г.4

Пояснения 1

Наименование показателя 2

 

 

 

Выручка 5

2110

37707

35329

 

По деятельности с основной системой обложения

21101

37707

35329

 

Себестоимость продаж

2120

(   25959

)

(

23114

)

 

По деятельности с основной системой налогообложения

21201

(  25959  )

(  23114  )

 

Валовая прибыль (убыток)

2110

11748

12215

 

По деятельности с основной системой налогообложения

21001

11748

12215

 

Коммерческие расходы

2210

(

-

)

(

-

)

 

Управленческие расходы

2220

(

10339

)

(

10240

)

 

По деятельности с основной системой налогообложения

22201

(

10339

)

(

10240

)

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

1409

1975

 

По деятельности с основной системой налогообложения

22001

1409

1975

 

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

 

Проценты к получению

2320

-

-

 

Проценты к уплате

2330

(

124

)

(

-

)

 

Прочие доходы

2340

8

5

 

Доходы, связанные с реализацией прочего имущества

23403

-

1

 

Прочие операционные доходы

23408

8

4

 

Прочие расходы

2350

(

840

)

(

987

)

 

Расходы на услуги банков

23510

(

97

)

(

84

)

 

Прочие операционные расходы

23511

(

696

)

(

870

)

 

Расходы в виде списанной дебиторской задолженности

23515

(

47

)

(

33

)

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

453

993

 

По деятельности с основной системой налогообложения

23001

453

993

 

Текущий налог на прибыль

2410

(

224

)

(

372

)

 

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

97

134

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

36

39

 

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

-

 

Прочее

2460

-

-

 

Чистая прибыль (убыток)

2400

265

660

Форма 0710002 с. 2

 

 

 

Код

За 2011г.3

За 2010г.4

Пояснения 1

Наименование показателя 2

 

 

 

СПРАВОЧНО

 

 

 

 

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

 

2510

-

-

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

2520

-

-

 

Совокупный финансовый результат периода 6

2500

265

660

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-

 

Руководитель

 

 

Терёхин М.А.

Главный
бухгалтер

 

 

Костина Л.Г

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

“

28

”

Марта

20

12

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

 

 

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011г. № 124н)

 

Отчет об изменениях капитала

за

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710003

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

ОАО «Городской узел связи г.Радужный»

по ОКПО

21059871

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3308000577

Вид экономической
деятельности

Деятельность в области телефонной связи

по
ОКВЭД

64.20.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные

 

 

 

общества / Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

 

1.      Движение капитала

Наименование показателя

Код НИ /стат

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

Величина капитала на 31 декабря 2009г1.

 

 

3100

51

( - )

4413

13

5436

9913

За 2010г2.

Увеличение капитала – всего:

 

 

3210

-

-

-

-

660

660

в том числе:

чистая прибыль

3211

Х

Х

Х

Х

660

660

переоценка имущества

3212

Х

Х

-

Х

-

-

доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

3213

Х

Х

-

Х

-

-

дополнительный выпуск акций

3214

-

-

-

Х

Х

-

увеличение номинальной стоимости акций

3215

-

-

-

Х

-

Х

реорганизация юридического  лица

3216

-

-

-

-

-

-

Уменьшение капитала – всего:

3220

( - )

-

( - )

( - )

( 360 )

( 360 )

в том числе:

убыток

3221

Х

Х

Х

Х

( - )

( - )

переоценка имущества

3222

Х

Х

( - )

Х

( - )

( - )

расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

3223

Х

Х

( - )

Х

( 360 )

( 360 )

уменьшение номинальной стоимости акций

3224

( - )

-

-

Х

-

( - )

уменьшение количества акций

3225

( - )

-

-

Х

-

( - )

реорганизация юридического лица

3226

-

-

-

-

-

( - )

дивиденды

3227

Х

Х

Х

Х

( - )

( - )

Изменение добавочного капитала

3230

Х

Х

-

-

-

Х

Изменение резервного капитала

3240

Х

Х

Х

-

-

Х

Величина капитала на 31 декабря 2010г2.

3200

51

( - )

4413

13

5736

10213

За 2011г3.

Увеличение капитала – всего:

3310

-

-

-

-

265

265

в том числе:

чистая прибыль

3311

Х

Х

Х

Х

265

265

переоценка имущества

3312

Х

Х

-

Х

-

-

доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

3313

Х

Х

-

Х

-

-

дополнительный выпуск акций

3314

-

-

-

Х

Х

-

увеличение номинальной стоимости акций

3315

-

-

-

Х

-

Х

реорганизация юридического  лица

3316

-

-

-

-

-

-

Уменьшение капитала – всего:

3320

( - )

-

( - )

( - )

( 322 )

( 322 )

в том числе:

убыток

3321

Х

Х

Х

Х

( - )

( - )

переоценка имущества

3322

Х

Х

( - )

Х

( - )

( - )

расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

3323

Х

Х

( - )

Х

( 322 )

( 322 )

уменьшение номинальной стоимости акций

3324

( - )

-

-

Х

-

( - )

уменьшение количества акций

3325

( - )

-

-

Х

-

( - )

реорганизация юридического лица

3326

-

-

-

-

-

( - )

дивиденды

3327

Х

Х

Х

Х

( - )

( - )

Изменение добавочного капитала

3330

Х

Х

-

-

-

Х

Изменение резервного капитала

3340

Х

Х

Х

-

-

Х

Величина капитала на 31 декабря 2011г3.

3300

51

( - )

4413

13

5679

10156

 

 

 

 

2.      Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

 

Наименование показателя

Код НИ/ стат

На 31 декабря 2009г1.

Изменения капитала за 2010г2.

На 31 декабря 2010г2.

за счет чистой прибыли (убытка)

за счет иных факторов

Капитал – всего:

до корректировок

3400

9913

660

( 360 )

10213

корректировка в связи с: изменением учетной политики

3410

-

-

-

-

исправлением ошибок

3420

-

-

-

-

после корректировок

3500

9913

660

( 360 )

10213

в том числе:

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

до корректировок

3401

5436

660

( 360 )

5736

корректировка в связи с:

изменением учетной политики

3411

-

-

-

-

исправлением ошибок

3421

-

-

-

-

после корректировок

3501

5436

660

( 360 )

5736

другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки:

(по статьям)

до корректировок

3402

-

-

-

-

корректировка в связи с:

изменением учетной политики

3412

-

-

-

-

исправлением ошибок

3422

-

-

-

-

после корректировок

3502

-

-

-

-

 

3.      Чистые активы

 

Наименование показателя

Код НИ/ стат

На 31 декабря 2011г3.

На 31 декабря 2010г2.

На 31 декабря 2009г1.

Чистые активы

3600

10156

10213

9913

 

 

Руководитель

 

 

Терёхин М.А.

Главный
бухгалтер

 

 

Костина Л.Г.

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

“

26

”

Марта

20

12

г.

Примечания

1. Указывается год, предшествующий предыдущему.

2. Указывается предыдущий год.

3. Указывается отчетный год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011г. № 124н)

 

Отчет о движении денежных средств

за

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710004

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

ОАО «Городской узел связи г.Радужный»

по ОКПО

21059871

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3308000577

Вид экономической
деятельности

Деятельность в области телефонной связи

по
ОКВЭД

64.20.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные

 

 

 

общества / Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

 

 

Наименование показателя

Код НИ/ стат

За 2011г1.

За 2010г2.

Денежные потоки от текущих операций

Поступления – всего

4110

38815

35384

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ и услуг

4111

34340

31916

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

4112

3743

3466

от перепродажи финансовых вложений

4113

-

-

прочие  поступления

4119

732

2

Платежи – всего

4120

( 36580 )

( 33537 )

В том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

4121

( 6712 )

( 5177 )

в связи с оплатой труда работников

4122

( 22645 )

( 22528 )

процентов по долговым обязательствам

4123

( 124 )

( - )

налога на прибыль

4124

( 340 )

( 219 )

НДС

4125

-

82

иные налоги и сборы

4126

540

530

взносы в гос.внебюджетный фонд

4127

5723

4444

прочие платежи

4129

( 496 )

( 557 )

Сальдо денежных потоков от текущих операций

4100

2235

1847

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления – всего

4210

-

-

в том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

4211

-

-

от продажи акций других организаций (долей участия)

4212

-

-

от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)

4213

-

-

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

4214

-

-

прочие поступления

4219

-

-

Платежи – всего

4220

( 4718 )

( 523 )

в том числе:

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

4221

( 4718 )

( 523 )

в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях

4222

( - )

( - )

в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам

4223

( - )

( - )

процентов  по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного капитала

4224

( - )

( - )

прочие платежи

4229

( - )

( - )

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

4200

- 4718

- 523

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления – всего

4310

1170

-

в том числе:

получения кредитов и займов

4311

1170

-

денежных вкладов собственников (участников)

4312

-

-

от выпуска акций, увеличения долей участия

4313

-

-

от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.

4314

-

-

прочие поступления

4319

-

-

Платежи – всего

4320

( - )

( - )

в том числе:

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состав участников

4321

( - )

( - )

на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)

4322

( - )

( - )

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных  бумаг, возврат кредитов и займов

4323

( - )

( - )

прочие платежи

4329

( - )

( - )

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

4300

1170

-

Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

- 1313

1324

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

4450

1969

645

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

4500

656

1969

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

4490

-

-

 

 

Руководитель

 

 

Терёхин М.А.

Главный
бухгалтер

 

 

Костина Л.Г.

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

“

26

”

Марта

20

12

г.

Примечания

1. Указывается отчетный период

2. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

 

 

 

 

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011г. № 124н)

 

Отчет о целевом использовании полученных средств

за

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710006

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

ОАО «Городской узел связи г.Радужный»

по ОКПО

21059871

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3308000577

Вид экономической
деятельности

Деятельность в области телефонной связи

по
ОКВЭД

64.20.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные

 

 

 

общества / Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

 

 

Наименование показателя

Код НИ/ стат

За 2011г1.

За 2010г2.

Остаток средств на начало отчетного года

6100

-

-

Поступило средств

Вступительные взносы

6210

-

-

Членские взносы

6215

-

-

Целевые взносы

6220

-

-

Добровольные имущественные взносы и пожертвования

6230

-

-

Прибыль от предпринимательской деятельности организации

6240

-

-

Прочие

6250

-

-

Всего поступило средств

6200

-

-

Использовано средств

Расходы на целевые мероприятия

6310

( - )

( - )

в том числе:

социальная и благотворительная помощь

6311

( - )

( - )

проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п.

6312

( - )

( - )

иные мероприятия

6313

( - )

( - )

Расходы на содержание аппарата управления

6320

( - )

( - )

в том числе:

расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления)

6321

( - )

( - )

выплаты, не связанные с оплатой труда

6322

( - )

( - )

расходы на служебные командировки и деловые поездки

6323

( - )

( - )

содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)

6324

( - )

( - )

ремонт основных средств и иного имущества

6325

( - )

( - )

прочие

6326

( - )

( - )

Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества

6330

( - )

( - )

Прочие

6350

( - )

( - )

Всего использовано средств

6300

( - )

( - )

Остаток средств на конец отчетного года

6400

-

-

 

 

Руководитель

 

 

Терёхин М.А.

Главный
бухгалтер

 

 

Костина Л.Г.

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

“

26

”

Марта

20

12

г.

Примечания

1. Указывается отчетный период

2. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

 

 

 

 

 

 

Индивидуальный предприниматель

Максимова Ольга Николаевна

 

ОГРН 305334001501166 , ИНН 330800443016

Телефон-факс: (49254) 3-30-59, (4922) 44-86-29

Член НП «Российская Коллегия аудиторов»,

ОРНЗ 21005005252

р/с № 40802810500310000145

в Филиале ВРУ ОАО «МИНБ» г. Владимир

к/с 30101810200000000716, БИК 041708716

    

 

 

                АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Адресат.

Акционеры Открытого акционерного общества "Городской узел связи г.Радужный", иные лица

 

 

Аудируемое лицо.

Наименование:Открытое акционерное общество "Городской узел связи  г.Радужный"

Основной государственный регистрационный номер: 1033303407026

Место нахождения:  600910, Владимирская область, г. Радужный, квартал 1, д. 50

 

 

Аудитор.

Наименование: Индивидуальный предприниматель Максимова Ольга Николаевна

Основной государственный регистрационный номер: 305334001501166

Место нахождения:  600910, Владимирская область, г. Радужный, 3 квартал, д.33, кв.51

Саморегулируемая организация аудиторов: НП «Российская Коллегия аудиторов»,

ОРНЗ 21005005252

 

 

Я провела аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности Открытого акционерного общества "Городской узел связи  г. Радужный", состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2011 год, других приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки.

 

 

     Ответственность аудируемого лица

за бухгалтерскую (финансовую) отчетность

 

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

 

 

 

 

 

 

Ответственность аудитора

 

Моя ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе проведенного аудита. Я проводила аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской (финансовой) отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом моего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска мною рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом.

Я полагаю, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Мнение

 

По моему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Открытого акционерного общества "Городской узел связи  г.Радужный" по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

 

Аудит завершен   27 марта  2012 года

 

 

 

 

 

 

Индивидуальный предприниматель                                                                 Максимова О.Н.

               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ    ЗАПИСКА

к годовой бухгалтерской отчетности

ОАО «Городской узел связи г. Радужный»

за  2011 год.

Раздел 1. Общие сведения.

          Открытое акционерное общество «Городской узел связи г. Радужный» учреждено Комитетом по управлению государственным имуществом Администрации Владимирской области и зарегистрировано 07.09.1995 года в Администрации города Радужного Владимирской области. Уставный капитал ОАО «Городской узел связи г. Радужный» составляет  51395 рублей.

Основными владельцами (акционерами) открытого акционерного общества являются:

-         ООО «Логос» – 17,58% акций;

-         физические лица – 82,42% акций.

Общее руководство деятельностью общества осуществляет Совет директоров, состоящий из 7 человек: Терехин М.А., Кузнецов А.Н., Михайлов А.В., Терехина Г.А.,  Костина Л.Г., Дюков В.А., Кручинин С.В.

Единоличным  исполнительным органом общества является Генеральный директор Терехин М.А.

          Основным видом деятельности предприятия является оказание  населению, предприятиям, учреждениям и организациям услуг электросвязи:

-         услуги местной телефонной связи;

-         предоставление в аренду каналов связи;

-         услуги телеграфной связи;

-         телематические услуги связи;

-         услуги связи в сети передачи данных, за исключением передачи голосовой информации;

-         услуги связи для целей проводного радиовещания.

Кроме того, предприятие согласно договорам оказывает агентские услуги  ОАО «Ростелеком».

 На оказание всех видов услуг связи имеются лицензии. Предоставление услуг электросвязи производится по тарифам, утвержденным и установленным на территории Владимирской области. Тарифы по услугам, оказываемым населению, включают в себя НДС, а на услуги, оказываемые предприятиям и организациям, НДС начисляется дополнительно к тарифу.

          Учетная политика предприятия установлена приказом № 351 от 31.12.2009г. «Об учетной политике предприятия на 2010-2011г.» с изменениями согласно приказа № 393 от 29.12.2010г. (Приказ «Об учетной политике предприятия на 2010 – 2011г.» № 351 прилагается - Приложение №1 к Пояснительной записке)

          Выручка от реализации услуг, осуществляемых ОАО «Городской узел связи г. Радужный»,  за 2011 год составила 44494 тыс. рублей, в том числе налог на добавленную стоимость – 6787 тыс. рублей.

          Затраты на производство и  реализацию услуг, работ в 2011 году составили 36298 тыс. рублей, прибыль от реализации услуг – 1409 тыс. рублей. В течение 2011 года в бюджет перечислено 7739 тыс. рублей, во внебюджетные фонды – 5902 тыс. рублей.

По итогам деятельности за 2010 год, согласно решению собрания акционеров, в 2011 году дивиденды не выплачивались.

В 2011 году ОАО «Городской узел связи г. Радужный» продолжает работу по развитию производственной и материально-технической базы. За 2011 год введено в эксплуатацию основных средств на 4718 тыс. рублей. Приобретение основных средств и материальных ресурсов осуществлялось за счет собственных  средств и кредита банка. В течение 2011 года предприятием оплачены энергоресурсы в сумме 883 тыс. рублей, в том числе электроэнергия – 677 тыс. рублей, теплоэнергия – 206 тыс. рублей.

          Дебиторская задолженность в 2011 году уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 571 тыс. рублей. Кредиторская задолженность увеличилась на 2224 тыс. рублей, в том числе за счет краткосрочного кредита – 1170 тыс. рублей.

Раздел 2. Информация о связанных сторонах.

2.1 Перечень связанных сторон:

-основной управленческий персонал организации (Генеральный директор, заместители генерального директора, Совет директоров)

Общее руководство деятельностью общества осуществляет Совет директоров, состоящий из 7 человек:

Терехин М.А. – генеральный директор,

Кузнецов А.Н. –зам. генерального директора,

Терехина Г.А. – зам. генерального директора,

Михайлов А.В. - главный инженер,

Костина Л.Г. – главный бухгалтер,

Дюков В.А. –начальник линейного цеха,

Кручинин С.В. – ведущий инженер.

Акционеров имеющих более 20% акций нет.

2.2 Информация о размере вознаграждений, выплачиваемых основному управленческому персоналу в совокупности и по каждому из следующих видов выплат:

Общая сумма вознаграждений (с учетом отчислений во внебюджетные фонды), выплаченных основному управленческому персоналу за отчетный период – 7140 тыс. руб., в том числе

- краткосрочные вознаграждения – суммы, подлежащие выплате в течение отчетного периода      и 12 месяцев после отчетной даты – 7140 тыс. руб., из них

оплата труда – 6107 тыс. руб.;

отчисления во внебюджетные фонды – 1033 тыс. руб.

Раздел 3. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Пояснения в Приложении №2 к Пояснительной записке.

             Генеральный директор

          ОАО «Городской узел связи г. Радужный»                                         Терехин М.А.

         

             Главный бухгалтер                                                                                             Костина Л.Г.  

 

 

   Приложение № 1

 

                     ОТКРЫТОЕ

  АКЦИОНЕРНОЕ  ОБЩЕСТВО

«Городской узел связи г. Радужный»             

 

 

               ПРИКАЗ

№ 351 от 31 декабря  2009г.

 

 

Об учетной политике

предприятия на 2010 – 2011г.

(с изменениями, согласно

приказа № 393 от 29.12.2010г.)

 

 

Руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и органов, регулирующих бухгалтерский учет, исходя из отраслевой принадлежности, структуры и других особенностей деятельности предприятия

 

                            П Р И К А З Ы В А Ю :

 

      Установить на Предприятии следующую учетную политику:

 

                            I. Организационно-техническая часть 

 

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом МФ РФ от 29.07.1998 № 34н, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденными соответствующими Приказами МФ РФ, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н.

 

Организация бухгалтерского учета

 

На предприятии учреждена бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

 

Рабочий план счетов

 

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в соответствии с Рабочим планом счетов, разработанным на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н.

 

Система регистров бухгалтерского учета, правила документооборота и технологии обработки учетной информации

 

Бухгалтерский учет осуществляется в форме машинно-ориентированной с использованием персональных компьютеров при помощи пакета прикладных программ: 1S Бухгалтерия, 1S зарплата и кадры, магнит-2.

Главному бухгалтеру предоставлено право приспосабливать применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике деятельности Предприятия при соблюдении общих методологических принципов, установленных Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ.

На предприятии применяются:

      а) унифицированные формы первичных документов;

б)  первичные документы для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым отсутствуют унифицированные формы первичных учетных документов.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписывают генеральный директор или заместитель генерального директора и главный бухгалтер, на которых оформлены образцы подписей для банковских операций.

Руководители служб имеют право подписи документов согласно их должностным и функциональным обязанностям. 

Номенклатура дел бухгалтерской службы разработана с учетом сроков хранения документов.

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность хранятся в течение пяти лет. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) хранятся организацией пять лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

К документам, срок хранения которых превышает 5 лет, относятся:

 

                         Виды документов

Срок хранения,

         лет

Годовые бухгалтерские отчеты

           10

Передаточные, разделительные, ликвидационные балансы                       

           10                               

Протоколы заседаний по утверждению годовых отчетов

           10

Лицевые счета и карточки – справки по зарплате

           75

Книги и картотеки по учету основных средств

           10

Документы по проведению инвентаризации

           10

Расчетные ведомости по заработной плате

           75

 

Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

 

4.     Порядок контроля  хозяйственными операциями

 

1. Для контроля  хозяйственными операциями создана ревизионная комиссия.

2. Работник предприятия, которому выданы подотчетные средства на проведение хозяйственных операций, обязан отчитаться об их использовании  в течение 30 дней с момента получения, если больший или меньший срок не установлен руководителем предприятия при выдаче подотчетных сумм.

 

                       II. Порядок ведения бухгалтерского учета

 

1.      Основные средства

 

К основным средствам в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 30.03.2001, относятся активы, если одновременно выполняются следующие условия:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд организации;

б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в)  не предполагается последующая перепродажа данного имущества;

г) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;

д) стоимость актива более 40000 рублей.

Срок полезного использования определяется организацией на дату ввода в эксплуатацию данного объекта основных средств и является периодом, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации.

 

2.      Начисление амортизации

 

Начисление амортизации объектов основных средств производится независимо от результатов хозяйственной деятельности организации в отчетном периоде линейным способом.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной в зависимости от срока полезного использования этого объекта;

В течение отчетного года по объектам основных средств годовая сумма амортизационных отчислений начисляется ежемесячно в размере 1/12 ее части.

Способ начисления амортизационных отчислений устанавливаются по группам однородных объектов основных средств и применяется  в течение всего срока их полезного использования. Распределение объектов основных средств по группам и срокам полезного использования объекта устанавливается в момент принятия объекта к бухгалтерскому учету с отражением в инвентарной карточке.

Амортизация не начисляется по объектам:

-         арендованным организацией в рамках текущей аренды (включая аренду с правом выкупа);

-         полученным организацией по договору лизинга, в случае, если, в соответствии с договором объект лизинга остается на балансе у лизингодателя;

-         земельным участкам и объектам природопользования;

-         переведенным по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев;

-         находящимся в процессе восстановления объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

        Срок полезного использования основных средств устанавливается в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». В случае невозможности установления срока полезного использования основного средства на основании Постановления №1 определение его производится исходя из:

       ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

       ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

       нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта.

Для основных средств, поступивших на предприятие и бывших в эксплуатации, срок полезного использования устанавливается как разница между сроком полезного использования, установленного по Постановлению Правительства №1, и фактическим сроком использования данного объекта. Если срок фактической эксплуатации превышает срок полезного использования, установленный по Постановлению Правительства №1, или срок фактического использования не подтвержден документально, то срок полезного использования устанавливается приказом по предприятию.

Для установления сроков полезного использования основных средств приказом по предприятию создается комиссия.

 

3.      Переоценка основных средств

 

Переоценка основных средств производится по распоряжению руководителя. Порядок проведения переоценки указывается в данном распоряжении.

 

4.      Нематериальные актива (НМА)

 

В соответствии с п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 к нематериальным активам относятся только объекты интеллектуальной собственности, деловая репутация организации, организационные расходы. Все НМА группируются в однородные группы в зависимости от их функциональной роли в деятельности предприятия.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется исходя из ожидаемого срока использования этого объекта, в течении которого организация может получать от него доход. (Срок использования устанавливается организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету).

Амортизационные отчисления по отдельным группам нематериальных активов производятся линейным способом.

Отражение в бухгалтерском учете амортизационных отчислений по нематериальным активам производится: путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов»;

 

5.      Материально-производственные запасы (МПЗ)

 

МПЗ, в т.ч. активы стоимостью не более 40000 рублей за единицу, удовлетворяющие требованиям пп. «а» - «г» п. 1 раздела II «Порядок ведения бухгалтерского учета», отражаются в бухгалтерском учете предприятия по их фактической себестоимости. В фактическую себестоимость МПЗ включаются суммы, определяемые согласно пункту 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденного Приказом МФ РФ от 09.06.2001 № 44н.

Процесс приобретения и заготовления материалов отражается в  учете с применение счета 10 «Материалы» и оценкой материалов на счете 10 по фактической себестоимости.

На забалансовых счетах в оценке, предусмотренной в договоре, отражаются материально-производственные запасы, не принадлежащие организации, но находящиеся в ее пользовании или распоряжении в соответствии с условиями договора.

Оценка материально-производственных запасов, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату принятия к бухгалтерскому учету Предприятием запасов.

Специальный инструмент, специальное оборудование и специальная одежда, не признаваемые амортизируемым имуществом, учитываются в порядке, предусмотренном для учета МПЗ, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 09.06.01г. №44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ5/01.

Активы стоимостью не более 40000 рублей за единицу, удовлетворяющие требованиям пп «а» - «г» п 1 раздела II «Порядок ведения бухгалтерского учета» единовременно включаются в расходы по обычным видам деятельности в момент передачи в эксплуатацию и учитываются на забалансовом счете.

Выданное специальное имущество отражается в личных карточках работников. Аналитический учет ведется по наименованиям, по ответственным работникам, количеству и фактической себестоимости, с указанием даты передачи в эксплуатацию.

 

6.      Списание материалов в производство

 

Исходя из способов использования материалов в производстве продукции (работ, услуг) и иной деятельности Предприятие формирует виды (группы) материально-производственных запасов.

В соответствии с п. 15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденного Приказом МФ РФ от 09.06.2001 № 44н, при любом выбытии МПЗ  предприятие оценивает их по себестоимости единицы запасов.

По каждому конкретному виду (группе) материально-производственных запасов применяется в течение отчетного года выбранный метод оценки.

 

7.      Затраты

 

Расходы Предприятия определяются в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99.

При формировании расходов по обычным видам деятельности обеспечивается их группировка по следующим элементам:

-         материальные затраты;

-         затраты на оплату труда;

-         отчисления на социальные нужды;

-         амортизация;

-         прочие затраты.

       Учет затрат на предприятии ведется с использованием счетов 20 и 26, по дебету которых формируется фактическая себестоимость продукции (работ, услуг). Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списываются в дебет счета 90.

       Расходы распределяются по разным видам деятельности – пропорционально выручке без НДС  от каждого вида деятельности.

 

8.      Расходы будущих периодов

 

Расходы будущих периодов отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов», а в дальнейшем списываются на себестоимость в соответствии с порядком их списания, установленным п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом МФ РФ от 29.07.1998 № 34н равномерно в течение периода, к которому эти расходы относятся.

 

9.      Включение затрат на ремонт основных средств в издержки производства или обращения

 

        Затраты на ремонт основных средств включаются в издержки производства или обращения отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы. Существенные затраты на ремонт основных средств могут быть отнесены на счет 97 «Расходы будущих периодов». Признак существенности определяется приказом руководителя.

 

10.  Аренда

 

Предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды являются доходы от обычного вида деятельности (предметом деятельности предприятия).

 

11. Определение финансового результата по работам долгосрочного характера, при оказании услуг или производстве продукции с длительным циклом

 

Выручка по долгосрочным контрактам при оказании услуг определяется по итогам за месяц.

 

12. Распределение и использование прибыли

 

        В соответствии с учредительными документами на предприятии формируются фонды специального назначения за счет чистой прибыли;

-         фонд накопления;

-         фонд потребления.

Размер средств, направляемых в указанные фонды, определяется на общем годовом собрании акционеров.

Расходование средств фондов специального назначения производится в соответствии с Положениями, утверждаемыми общим собранием акционеров (утверждаемыми Советом директоров по поручению общего собрания акционеров).

 

13. Порядок и сроки проведения инвентаризации

 

Проверка кассы Предприятия проводится ежемесячно и внезапно по решению комиссии по проверке кассовых операций, назначенной Приказом руководителя Предприятия.

В соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом МФ РФ от 13.06.1995 № 49, устанавливаются сроки проведения добровольных инвентаризаций  имущества и обязательств.

     

            III. Учетная политика для целей налогообложения.

 

Учет ведется в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

 

1.       Элементы учетной политики для целей исчисления налога на прибыль

 

1.    Для целей исчисления налога на прибыль предприятие определяет доходы и расходы по методу начисления.

2.    В соответствии со статьей 286 НК РФ  предприятие по итогам каждого отчетного (налогового) периода исчисляет сумму квартального авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и одного года. Сумма квартальных авансовых платежей определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.

3.    В соответствии со статьей 254 НК РФ при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), применяется метод оценки по себестоимости единицы запасов.

4.      В соответствии со статьей 259 НК РФ предприятие начисляет амортизацию линейным методом.

5.      В соответствии со статьей 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств рассматриваются                           как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Существенные затраты для равномерного включения расходов на счета затрат могут быть равномерно распределены. Признак существенности определяется приказом Генерального директора.

6.      В соответствии со статьей 266 НК РФ предприятие не создает резервы по сомнительным долгам

7.      В соответствии со статьей 268 НК РФ при реализации покупных товаров предприятие уменьшает доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, определяемую по себестоимости.

8.      В соответствии со статьей 280 НК РФ при реализации или ином выбытии ценных бумаг (за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 280) предприятие использует следующий метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг – по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

9.      Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится по месту нахождения предприятия.

 

2.       Принципы организации и ведения налогового учета по налогу на прибыль

 

1. В целях ведения налогового учета предприятие  обеспечивает ведение раздельного учета по видам доходов:

1)      по доходам от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

2)      по внереализационным доходам.

Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, учитывается отдельно по подвидам:

1)      выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;

2)      выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организационном рынке;

3)      выручка от реализации покупных товаров;

4)      выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организационном рынке;

5)      выручка от реализации основных средств;

6)      выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.

2. В свою очередь предприятие обеспечивает ведение раздельного учета по видам расходов: расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются  на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, учитывается отдельно по подвидам:

1)       расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта.

2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организационном рынке;

3) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;

4) расходы, понесенные при реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке; 

5) расходы, связанные с реализацией основных средств;

6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).

4. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

3) расходы на освоение природных ресурсов;

        4) расходы на научные исследования и опытно – конструкторские разработки;

             5) расходы на обязательное и добровольное страхование;

6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

При этом расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

        1) материальные расходы;

  2) расходы на оплату труда;

  3) суммы начисленной амортизации;

  4) прочие расходы.

Расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

1) прямые;

         2) косвенные.

  К прямым расходам относятся:

-         материальные расходы, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 254 НК РФ;

-         расходы на оплату труда, предусмотренные статьей 255 НК РФ;

-         амортизационные отчисления, определяемые в соответствии с порядком, установленным статьей 256 – 259 НК РФ, по основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, осуществляемые в течение отчетного (налогового) периода.

При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода.

Сумма прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, также уменьшает доходы от реализации отчетного (налогового) периода.

        5. По каждому подвиду реализационных доходов и расходов предприятие формирует прибыль:

        1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключение выручки, указанной в подпунктах 2, 3, 4, и 5 настоящего пункта;

        2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

        3) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;

        4) прибыль (убыток) от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организационном рынке;

        5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;

        6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

6. Предприятие обеспечивает учет внереализационных доходов и внереализационных расходов, а также прибыли (убытка) от внереализационных операций.

При этом предприятие обеспечивает ведение налогового учета доходов (расходов) в виде процентов, полученных (уплаченных) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также  процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

Оценка потерь от брака производится по правилам, предусмотренным предприятием для бухгалтерского учета.

7. На основании данных о прибыли от реализационных и внереализационных операций формируется налоговая база за отчетный (налоговый) период.

При этом для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НК РФ.

8. Особенности ведения налогового учета операций с основными средствами.

Предприятие определяет прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества на основании аналитического учета по  каждому объекту на дату признания дохода (расхода).

Учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется  пообъектно.

В аналитическом учете на дату реализации амортизируемого имущества фиксируется сумма дохода (расхода) по указанной операции, которая в целях определения налоговой базы учитывается в следующем порядке.

Положительная разница признается прибылью предприятия, подлежащей включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества.

Отрицательная разница отражается в аналогичном учете как расходы налогоплательщика, понесенные при реализации объекта амортизируемого имущества, включаемые в целях налогообложения в состав расходов будущих периодов.

 

3.       Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

1.      Уплата НДС и предоставление налоговой декларации по НДС производится ежеквартально (ст. 174 НК РФ).

2.      Право подписи на счетах-фактурах имеют генеральный директор, заместитель генерального директора, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера.

 

IV. Заключительные положения

 

Ответственность за формирование основных положений данного приказа и его соблюдение возлагается на заместителя генерального директора по экономике и финансам.

Изменение положений учетной политики отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

Данный приказ обязателен для всех работников предприятия.

 

 

 

 

Генеральный директор                                                                     Терёхин М.А

  

  


Приложение № 2

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ТЫС. РУБ.)

                                                               0710005 с. 4

2. Основные средства

2.1. Наличие и движение основных средств

Наименование показателя

Код

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация

Поступило

Выбыло объектов

Начислено амортизации

Переоценка

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация

Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего

5200

За 2011г.

18693

(10021)

4718

-

-

(1688)

-

-

23411

(11709)

5210

За 2010г.

18496

(8864)

501

(304)

304

(1461)

-

-

18693

(10021)

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Здания

5201

За 2011г.

873

(163)

-

-

-

(15)

-

-

873

(178)

5211

За 2010г.

873

(148)

-

-

-

(15)

-

-

873

(163)

Машины и оборудование

5202

За 2011г.

15218

(8257)

3660

-

-

(1482)

-

-

18878

(9739)

5212

За 2010г.

15021

(7304)

501

(304)

304

(1257)

-

-

15218

(8257)

Передаточные устройства

5203

За 2011г.

1788

(864)

1058

-

-

(124)

-

-

2846

(988)

5213

За 2010г.

1788

(754)

-

-

-

(110)

-

-

1788

(864)

Производственный и хозяйственный инвентарь

5204

За 2011г.

17

(17)

-

-

-

-

-

-

17

(17)

5214

За 2010г.

17

(17)

-

-

-

-

-

-

17

(17)

Сооружения

5205

За 2011г.

96

(91)

-

-

-

(5)

-

-

96

(96)

5215

За 2010г.

96

(80)

-

-

-

(11)

-

-

96

(91)

Транспортные средства

5206

За 2011г.

701

(629)

-

-

-

(62)

-

-

701

(691)

5216

За 2010г.

701

(561)

-

-

-

(68)

-

-

701

(629)

Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности – всего

5220

За 2011г.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5230

За 2010г.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 

                                                               0710005 с. 5

2.2. Незавершенные капитальные вложения

 

Наименование показателя

Код

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Затраты за период

Списано

Принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость

Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств – всего

5240

За 2011г.

-

-

-

-

-

5250

За 2010г.

-

-

-

-

-

 

2.3. Изменение стоимости основных средств в результате

достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации

Наименование показателя

Код

За 2011г.

За 2010г.

Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции – всего

5260

216

-

в том числе:

модернизация АПС Сорм «Омега»

5261

216

-

Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации – всего

5270

-

-

 

                                                               0710005 с. 6

2.4. Иное использование основных средств

 

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2011г.

На 31 декабря 2010г.

На 31 декабря 2009г.

Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе

5280

-

-

-

Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом

5281

-

-

-

Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе

5282

-

-

-

Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом

5283

28

28

28

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации

5284

-

-

-

Основные средства, переведенные на консервацию

5285

-

-

-

Иное использование основных средств (залог и др.)

5286

4402

-

-

 

                                                              

 

 

0710005 с. 7

4. Запасы

4.1. Наличие и движение запасов

 

Наименование показателя

Код

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Себестоимость

Величина резерва под снижение стоимости

Поступления и затраты

Выбыло

Убытков от снижения стоимости

Оборот запроса между их группами (видами)

Себестоимость

Величина резерва под снижение стоимости

Себестоимость

Резерв под снижение стоимости

Запасы - всего

5400

За 2011г.

211

-

3651